[해온BRS] 포워딩 17년 항공 물류 하는 동안 몰랐던 무역 대금 결제│환 어음

안녕하세요. 해온 BRS _SH 입니다 .

오늘은 제가 17년 동안 항공 물류 쪽에 있으면서 몰랐던 무역 대금 결제 중 한 부분인 환 어음에 대해서 공부 한 내용에 대해 작성을 해볼께요~ 

 

환어음(Draft , Bill of Exchange)이란 ?? 

발행인 (Drawer) 이 지급인 (Drawee)인 제 3자로 하여금 증권상에 기재된 일정금액을 증권에 기재된 수취인(Payee) 또는 그 지시인(Orderer) 또는 소지인(Bearer) 에게 지급일에 일정장소에서 지급 할 것을 무조건 적으로 (unconditionally) 위탁 (order) 하는 요식유가증권(Formal instrument) 이자 유통증권 (Negotiable instrument) 이다.

 

1. 환어음과 약속어음 비교

1) 환어음 ( Draft , Bill of Exchange ): 지급위탁으로 신용수단으로 사용하며 , 발행인 ,수취인 , 지급인이 당사자가 된다 . 발행자는 채권자이며 담보서류가 있다. (※  판매자가 물건 보낸 서류 제시하고 돈달라고 부탁하는 거!!) 

2) 약속어음 (Promissory note) : 지급약속으로서 지급수단으로 사용하며 , 발행인, 수취인이 당사자가 된다 . 발행자는 채무자 이며 담보서류가 없다. (※ 돈을 줘야 하는 구매자가 돈을 주겠다고 약속 하는 거!!)

▶ 환어음을 사용하는 이유는 대금지급의 신뢰도를 확신할 수 있으며 , 통일규칙이 존재한다 . 

     대금지급의무에 대한 법적 구속력이 작용 하며 통화단위는 상관 없다 . 매도인과 매수인 간에 합의된 기간 동안 발행 될 수 있다.

 

2. 환어음의 종류

1) 운송서류 첨부여부에 따른 분류 

 - 화환 어음 (Documentary Bill of Exchange)  : 선하증권 등 선적서류 첨부

 - 무화환 어음 (Clean Bill of Exchange) : 선적서류 미 첨부

2) 만기일에 따른 분류

 - 일람불어음 (Sight draft , Demand draft) : 지급인에게 제시되는 즉시 지불되는 어음

 - 기한부어음 (Usance bill , Usance draft , Time draft) 

    a. At xx days after sight (일람후 정기출급) : 어음이 지급인에게 제시되고 난 뒤 일정기간 후에 지급

    b. At xx days after date of draft (일부후 정기출급) : 어음발행 후 일정기간이 경과된 후 지불

        (일람후정기출급과 차이 ?? 일부후 정기출급이 우편일수 만큼 결제가 빨리 이뤄짐)

    c. At xx days after date of B/L (선적일후 정기출급) : 선적 후 B/L 을 발행한 날을 기준으로 일정기간이 경과된 후 지급

3) 대금결제방법에 따른 분류

 - 신용장방식 : 대금결제 방법을 신용장으로 하기로 한 경우 신용장 기반으로 발행되는 환어음 .

    지급인을 발행은행 or 지정은행을 하여 어음이 발행되어야 함.

 - 추심방식 : 대금결제 방법을 추심으로 하기로 한 경우 발행되는 환어음 . 

    지급인을 매수인으로 하여 발행 . D/P 는 일람불어음 , D/A 는 기한부어음이 발행 됨.

 

3. 환어음 당사자

1) 발행인 (Drawer) : 환어음 작성 및 발행 , 기명날인 또는 서명하여 수취인에게 환어음을 교부하는 자

2) 수취인 (Payee) : 환어음 금액을 지급받을 권리가 있는 자, 발행인 , 제 3자 가능.

3) 지급인 (Drawee) : 만기일에 환어음 지급을 위탁 받은 채무자. 인수를 하지 않는 한 증권 채무를 부담하지 않음

     - 신용장거래 시 : 신용장 발행은행이나 지정은행

     - 추심거래 시 (D/P, D/A) : 매수인

 

4. 환어음 발행

1) 2권 발행하여 각각 다른항공편으로 발송

2) "First (or Second) of the same tenor and date being unpaid" (동일한 어음기한 및 발행일의 제 1(2)권이 지급되지 않은 경우에 한함) 각 각 기재 하며, 먼저 도착된 하나가 결제되면 나머지 하나는 자동으로 무효가 된다. 

3) 환어음 필수 기재사항

  a. BILL OF EXCHANGE : '환어음' 이라고 표시하는 문자

  b. 어음발행일과 발행지 : 신용장의 유효기일 내에 발행되어야 함.

  c. 일정금액의 무조건 지급위탁문언 : 'PAY TO 지급받을자 OR 지급받을 자를 지시할 자의 명칭 THE SUM OF ... " 

  d. 만기의 표시 

       ㄱ. At sight (일람출급) : 지급인에게 제시되는 날 

       ㄴ. At xx days after sight (일람후 정기출급) : 지급인에게 제시되고 난 뒤 xx 일이 지난 후

       ㄷ. At xx days after date of draft (일부후 정기출급) : 어음발행 후 일정기간이 경과된 후 지불

       ㄹ. On fixed date (확정일출급) : 어음상에 확정한 날

 ★ 신용장에서 환어음의 만기에 관해 일람출급이나 일람후정기출급 이외의 만기를 요구하는 경우에, 그 환어음 자체 내에 있는        정보로부터 만기일을 산정하는 것이 가능해야 한다. 그러므로 만약 At 60 days after the bill of lading date 라고 요구되었다면,  환어음에도 동일하게 기재하면 안되고 만기일을 산정할 수 있게 날짜를 기입해야 한다. ★

     e. 지급인의 명칭 및 지급지 : 신용장 방식은 신용장 발행은행이나 지정은행이 되고 , 추심방식은 매수인이 됨

     f. 발행인의 기명날인 또는 서명 : 반드시 매도인이 기명날인 해야함 . 발행인은 신용장의 수익자가 됨.

5. 환어음의 배서 , 인수 등

1) 배서 (Endorsement)

▷ 환어음은 배서에 의해 유통 , 증권사의 권리자가 그 증권에 소요사항을 기재하고 서명하여 상대방에게 교부하는 행위 .

     어음을 양도하는 사람 : 배서인 (endorser) / 양도받는 사람 : 피배서인 (endorsee) 

  a. 기명식배서 (Special endorsement) : 뒷면에 받을사람의 성명이나 상호를 기록하며 배서인이 서명하는 것

  b. 백지식배서 (Blank endorsement) : 받을사람 (피배서인)을 명시하지 않고 배서인이 서명하는 것

2) 인수 (Acceptance) 

▷ 환어음의 지급인 (Drawee)이 만기일에 지급하겠다는 뜻을 기재하여 어음금액의 지급채무를 부담하는 어음행위. 

    환어음의 인수가 필요한 것은 환어음이 지급위탁증권이기 때문임. 

인수에 응하는 것은 자유이며 , 거절 시 인수거절증서를 통해 그 사실을 입증해야 함.

3) 보증 (Aval) *Approval 의약어

4) 지급 (Payment) : 어음의 만기일(maturity date)에 환어음이 지급인(인수인)이 어음의 지급을 위하여 지급제시(presentment for payment)를 한 어음소지인에 대하여 어음금액을 지급하는것.

5) 상환청구 (Recourse) : 어음이 만기에 지급거절되거나 , 만기전에도 인수거절 또는 지급가능성이 현저하게 감소 시 어음소지인이 자신 전의 해당자 (발행인, 배서인)에 대하여 어음금액 및 기타비용을 청구하는 것 (=소구)

 

♥ 해온BRS _SH정리 ♥

국제매매계약에서 현금결제가 어려워 물품이 목적지에 도달하기 전 매도인이 환어음을 통해 대금 회수하는 방식을 사용

* 매도인 - 환어음 발행 ⇒ 은행에 매입 ⇒ 대금지급  

* 매수인 - 일정기간 지급유예 ⇒ 대금지급

17년 간 포워딩에 근무하며 몰랐던 환어음 , 드디어 정리 완료입니다 . ^^